財務(wù)審計報告

時間：2023-10-24 09:30:17 審計報告我要投稿

（優(yōu)）財務(wù)審計報告范文

　　在不斷進(jìn)步的時代，報告使用的頻率越來越高，寫報告的時候要注意內(nèi)容的完整。那么什么樣的報告才是有效的呢？下面是小編整理的財務(wù)審計報告范文，歡迎閱讀與收藏。

（優(yōu)）財務(wù)審計報告范文

　　20xx年第三季度財務(wù)管理情況審計報告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：

　　我處于11月5日至11月26日對20xx年三季度財務(wù)收支管理、財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財務(wù)處崗位責(zé)任制落實情況進(jìn)行了審計檢查。現(xiàn)將檢查情況匯報如下：

　　一、基本評價：

　　1、財務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。

　　2、會計基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；

　　3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點報表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。

　　4、門診、住院收入安全完整，報表核對正確。

　　二、存在問題：

　　1、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報表無經(jīng)辦人員簽字。

　　2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費用，將病人余款交財務(wù)。

　　3、部分賬務(wù)處理錯誤：

　　（1）7月份960#付水費，支票二張，憑證做一筆銀行存款；

　　（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費不應(yīng)做人員經(jīng)費列支；

　　（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費2000元及9月份1113#交市物價局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費用-其他，應(yīng)做其他支出；

　　（4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；

　　（5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；

　　（6）9月份1089#彩超報廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；

　　（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報廢庫存物資224030.07元，未附有報廢物資清單。庫存物資報廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨記賬。報廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。

　　4、待商榷賬務(wù)處理：

　　（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費10000元，列管理費用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險基金支出。

　　（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價入庫，并且沒有使用管理部門簽字。

　　（3）8月份795#政府采購項目支出，借財政專項補助支出，貸財政專項補助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？

　　（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)

　　務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價格標(biāo)準(zhǔn)列管理費用-印刷費？

　　三、審計建議：

　　（一）繼續(xù)加強會計基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》的要求處理。

　　（二）對各物資部門盤點報表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。

　　（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費憑單進(jìn)行復(fù)核。

　　（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。

　　（五）重視財務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

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