項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本

          時(shí)間:2024-08-09 13:23:24 審計(jì)報(bào)告 我要投稿
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            ××××××××××公司

          項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(樣本)

            ×× 年××月××日至×× 年××月××日

            承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目

            的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及審計(jì)報(bào)告

            目 錄 頁 碼

            一、審計(jì)報(bào)告

            二、已審項(xiàng)目執(zhí)行情況明細(xì)表及附注

            1.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表

            2.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表

            3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表

            4.購置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表

            5.材料費(fèi)用明細(xì)表

            6.測試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表

            7.國際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表

            8.其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表

            9. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表

            10. 財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注

            三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

            審計(jì)報(bào)告

            審計(jì)編號(hào)

            ABC公司:

            我們審計(jì)了后附的××單位(以下簡稱ABC公司)×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目(以下簡稱項(xiàng)目)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及附注,項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況包括本項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)收支情況以及合同規(guī)定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的執(zhí)行情況。項(xiàng)目財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表(以下簡稱明細(xì)表)已由管理層按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定編制以滿足監(jiān)管要求。

            一、管理層對(duì)明細(xì)表的責(zé)任

            按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定提供本項(xiàng)目真實(shí)、合法、完整的明細(xì)表以滿足監(jiān)管要求是管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使明細(xì)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

            二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

            我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)明細(xì)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則以及深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定(包括《深圳市科技計(jì)劃項(xiàng)目管理暫行辦法》、《深圳市科技研發(fā)資金管理暫行辦法》、申報(bào)項(xiàng)目指南、科技項(xiàng)目合同書等)執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

            審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)明細(xì)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的明細(xì)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用相關(guān)會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)明細(xì)表的總體列報(bào)。

            我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

            三、審計(jì)意見

            我們認(rèn)為,ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表及其附注已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了ABC公司×× 年××月××日至×× 年××月××日承擔(dān)“ ××”項(xiàng)目的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。

            四、申報(bào)明細(xì)表編制基礎(chǔ)

            我們注意到,明細(xì)表及其附注是ABC公司為滿足項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)的要求而編制的。本報(bào)告僅供ABC公司向項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)構(gòu)深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)申報(bào)項(xiàng)目驗(yàn)收使用,因此可能不適用于其他目的。

            ×××××××會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師:

            (蓋章)

            中國注冊會(huì)計(jì)師:

            中國•深圳

            二○一×年×月×日

            附件1

            項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投入情況明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 項(xiàng)目研發(fā)經(jīng)費(fèi)實(shí)際投入

            計(jì)劃總投入 金額 投入期間 實(shí)際總投入 金額 投入期間

            一、已完成投資額 一、已完成投資額

            申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

            國家/省資助額 國家/省資助額

            單位自籌 單位自籌

            其他 其他

            小計(jì) 小計(jì)

            二、計(jì)劃新增投資額 二、計(jì)劃新增投資額

            申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 申請(qǐng)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

            國家/省資助額 國家/省資助額

            單位自籌 單位自籌

            其他 其他

            小計(jì) 小計(jì)

            合計(jì) 合計(jì)

            附件2

            項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出金額

            研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 國家/省經(jīng)費(fèi) 單位自籌經(jīng)費(fèi) 研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 國家/省經(jīng)費(fèi) 單位自籌經(jīng)費(fèi)

            1.人員費(fèi) 1.人員費(fèi)

            2.設(shè)備費(fèi) 2.設(shè)備費(fèi)

            (1)購置設(shè)備費(fèi) (1)購置設(shè)備費(fèi)

            (2)試制設(shè)備費(fèi) (2)試制設(shè)備費(fèi)

            (3)設(shè)備改造與租賃費(fèi) (3)設(shè)備改造與租賃費(fèi)

            3.材料費(fèi) 3.材料費(fèi)

            4.測試化驗(yàn)加工費(fèi) 4.測試化驗(yàn)加工費(fèi)

            5.燃料動(dòng)力費(fèi) 5.燃料動(dòng)力費(fèi)

            6.差旅費(fèi) 6.差旅費(fèi)

            7.會(huì)議費(fèi) 7.會(huì)議費(fèi)

            8.國際合作與交流費(fèi) 8.國際合作與交流費(fèi)

            9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi) 9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

            10.勞務(wù)費(fèi) 10.勞務(wù)費(fèi)

            11.專家咨詢費(fèi) 11.專家咨詢費(fèi)

            12.管理費(fèi) 12.管理費(fèi)

            13.其它

            13.其它

            合計(jì) 合計(jì)

            附件3

            項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額與實(shí)際支出金額的差異 市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出金額與實(shí)際支出金額的差異

            研發(fā)經(jīng)費(fèi)類別 預(yù)算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預(yù)算的差異 預(yù)算支出金額 實(shí)際支出金額 實(shí)際與預(yù)算的差異

            1.人員費(fèi)

            2.設(shè)備費(fèi)

            (1)購置設(shè)備費(fèi)

            (2)試制設(shè)備費(fèi)

            (3)設(shè)備改造與租賃費(fèi)

            3.材料費(fèi)

            4.測試化驗(yàn)加工費(fèi)

            5.燃料動(dòng)力費(fèi)

            6.差旅費(fèi)

            7.會(huì)議費(fèi)

            8.國際合作與交流費(fèi)

            9.出版/文獻(xiàn)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)

            10.勞務(wù)費(fèi)

            11.專家咨詢費(fèi)

            12.管理費(fèi)

            13.其它

            合計(jì)

            附件4

            購置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用及設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            購置、試制、改造設(shè)備費(fèi)用明細(xì)表

            序號(hào) 設(shè)備名稱 購置設(shè)備型號(hào) 單價(jià) (元/臺(tái)件) 數(shù)量(臺(tái)件) 金額(萬元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)

            1

            2

            3

            4

            5

            6

            累計(jì) / / / / /

            設(shè)備租賃費(fèi)明細(xì)表

            租賃儀器、設(shè)備名稱 設(shè)備

            型號(hào) 租賃單位 租賃費(fèi)用

            (萬元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào) 備注

            1

            2

            3

            累計(jì) / / / / / /

            填表說明:試制設(shè)備(包括樣機(jī))所采購的材料、零部件等費(fèi)用納入材料費(fèi)清單

            附件5

            材料費(fèi)用明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            序號(hào) 材料名稱 計(jì)量單位 單價(jià)(元/單位數(shù)量) 購置數(shù)量 金額 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)

            1

            2

            3

            4

            5

            6

            7

            8

            9

            10

            11

            累計(jì) / / / / / /

            填表說明:在項(xiàng)目研究過程中消耗數(shù)量過多或單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在5萬元及以上的材料,需作相應(yīng)說明。

            附件6

            測試化驗(yàn)加工費(fèi)用明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            序號(hào) 測試化驗(yàn)加工的內(nèi)容 測試化驗(yàn)加工單位 計(jì)量單位 單價(jià)(元/單位數(shù)量) 數(shù)量 金額 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)

            1

            2

            3

            4

            5

            6

            7

            8

            9

            10

            11

            累計(jì) / / /

            填表說明:在項(xiàng)目研究過程中單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在2萬元及以上的測試化驗(yàn),需作相應(yīng)說明。

            附件7

            國際合作與交流費(fèi)用明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            序號(hào) 協(xié)作合作交流的內(nèi)容 協(xié)作合作交流的單位 金額(萬元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào)

            1

            2

            3

            4

            5

            6

            7

            8

            9

            10

            11

            累計(jì)   / / /

            填表說明:在項(xiàng)目研究過程中單位價(jià)格較高、總費(fèi)用在2萬元及以上的合作、協(xié)作研究與交流費(fèi),需作相應(yīng)說明。

            附件8

            其他經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            序號(hào) 經(jīng)費(fèi)支出科目 具體內(nèi)容 金額(元) 憑證類型 憑證時(shí)間 憑證編號(hào) 備注(費(fèi)用如有分?jǐn)偅氄f明依據(jù)和方法)

            1

            2

            3

            4

            5

            6

            7

            8

            9

            10

            11

            12

            附件9

            項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況明細(xì)表

            編制單位: ABC公司 貨幣單位:人民幣元

            項(xiàng)目 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 ××年×月—××年×月 累計(jì)

            項(xiàng)目收入

            項(xiàng)目銷售收入

            技術(shù)服務(wù)收入

            項(xiàng)目成本

            項(xiàng)目銷售成本

            項(xiàng)目稅金

            增值稅

            營業(yè)稅

            城建稅

            教育費(fèi)附加

            企業(yè)所得稅

            項(xiàng)目利潤總額

            項(xiàng)目凈利潤

            附件10

            財(cái)務(wù)執(zhí)行情況明細(xì)表附注

            一、承擔(dān)單位和項(xiàng)目的基本情況

            (一)承擔(dān)單位基本情況

            ××單位(企業(yè))系經(jīng)工商行政管理局批準(zhǔn),成立于×× 年××月××日,取得注冊號(hào)為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。單位類型:有限責(zé)任/外商獨(dú)資企業(yè)/中外合資企業(yè),注冊資本人民幣××萬元,法定代表人:××,地址:××,經(jīng)營范圍為××)。

            (二)項(xiàng)目基本情況

            根據(jù)××單位與深圳市科技工貿(mào)和信息化委員會(huì)簽訂的《 科技計(jì)劃項(xiàng)目合同書》:

            項(xiàng)目名稱:

            項(xiàng)目計(jì)劃類別:

            項(xiàng)目合同起止年月:×× 年××月至×× 年××月

            項(xiàng)目技術(shù)合作方:

            項(xiàng)目實(shí)施負(fù)責(zé)人:×××,職務(wù)(職稱)

            主要參加人員包括:×××,職稱;×××,職稱;×××,職稱;……

            二、合同有關(guān)規(guī)定

            (一)項(xiàng)目預(yù)算

            項(xiàng)目預(yù)算總經(jīng)費(fèi)××萬元,在項(xiàng)目合同簽訂時(shí),已完成投資額××萬元,計(jì)劃新增投資××萬元。其中:財(cái)政科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬元(或貸款貼息),(先行撥付××萬元,剩余的××萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付);國家/省資助經(jīng)費(fèi)××萬元;單位自籌經(jīng)費(fèi)××萬元。(項(xiàng)目合同預(yù)算有變更的,應(yīng)表述經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算變更情況)。各類投入相應(yīng)的到位時(shí)間,參見附件一。

            (二)市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用途規(guī)定:市專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

            (三)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):

            合同規(guī)定的實(shí)現(xiàn)年(實(shí)施期總)銷售收入,年(實(shí)施期總)利稅總額,相關(guān)的推廣和應(yīng)用(臨床、服務(wù))要求,知識(shí)產(chǎn)權(quán)要求等。

            三、合同中各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況

            (一) 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到位情況:

            根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單,確認(rèn)科研項(xiàng)目各類經(jīng)費(fèi)投入的到位情況如下:截止到××年××月××日已到位的總投入為××萬元,其中立項(xiàng)時(shí)已完成投入××萬元,新增投入××萬元。其中:財(cái)政科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)××萬元(或貸款貼息);國家/省資助經(jīng)費(fèi)××萬元;單位自籌經(jīng)費(fèi)××萬元。各類投入相應(yīng)的到位時(shí)間,參見附件一。

            (二) 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況:

            根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證,截止××年××月××日,本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出金額××萬元,詳見附件二——項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況明細(xì)表,附件三——項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算支出差異明細(xì)表。表述各科目經(jīng)費(fèi)支出中科技廳撥款使用及其和預(yù)算形成較大差異的具體原因。

            (三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

            項(xiàng)目于×× 年××月在×× 單位實(shí)施,實(shí)施期間取得×× 知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

            該項(xiàng)目研發(fā)成果主要用于××,目標(biāo)產(chǎn)品為××,產(chǎn)品于×× 年××月開始進(jìn)入市場發(fā)生銷售(或由于××原因項(xiàng)目研發(fā)失敗、實(shí)施尚未產(chǎn)業(yè)化等)。

            根據(jù)銷售收入明細(xì)帳及增值稅發(fā)票、銷售合同等資料,審計(jì)確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)施,×× 年××月××日至×× 年××月××日實(shí)現(xiàn)年銷售收入××萬元、年增利潤××萬元、年增稅金××萬元(對(duì)照合同規(guī)定選擇相關(guān)指標(biāo),可以分年度列出)。

            四、主要會(huì)計(jì)政策

            (一)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度:公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

            (二)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至12月31日為一會(huì)計(jì)年度。

            (三)記賬本位幣:記賬本位幣為人民幣。

            (四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

            (五)收入的確認(rèn)原則:

            (六)稅項(xiàng)

            主要稅(費(fèi))基及稅(費(fèi))率情況如下:

            稅(費(fèi))項(xiàng)目 計(jì)稅(費(fèi))基礎(chǔ) 稅(費(fèi))率

            增值稅

            營業(yè)稅

            城建稅

            教育費(fèi)附加

            所得稅

            (七)研究開發(fā)費(fèi)用核算的政策、方法:

            四、需要披露的主要事項(xiàng)

            (一)項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)管理情況,應(yīng)當(dāng)明確指出研發(fā)項(xiàng)目有無單獨(dú)建賬,獨(dú)立核算。

            (二)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際支出的差異情況。

            (三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)目標(biāo)與完成的差異情況。

            (四)其他需要披露的情況。如支出費(fèi)用科目歸類的說明,已取得發(fā)票尚未支付的情況及原因、預(yù)提費(fèi)用情況及原因,外撥經(jīng)費(fèi)及使用、其他審計(jì)報(bào)告引用等。

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