財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告

          時(shí)間:2020-11-05 12:38:56 審計(jì)報(bào)告 我要投稿

          財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文

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          財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文

            財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文【一】

            關(guān)于對南通市通州區(qū)xx學(xué)校20xx年x月

            至20xx年x月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

            根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號),審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法,并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號令),實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合,工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下:

            一、被審計(jì)單位基本情況

            二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

            (一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

            (二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

            (三)基建維修工程和大型物資采購情況

            (四)食堂及小賣部經(jīng)營情況

            三、審計(jì)評價(jià)意見

            審計(jì)結(jié)果表明,20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī),會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開,經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核,內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間,能夠較好地遵守國家的`財(cái)經(jīng)紀(jì)律,重大事項(xiàng)做到集體決策,財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上,還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

            四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

            五、審計(jì)意見及建議

            為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,我們提出如下審計(jì)意見和建議:

            針對本次審計(jì)所反映的問題,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,制定切實(shí)可行的整改措施,并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

            xx審計(jì)組

            二Oxx年x月x日

            財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文【二】

            ABC有限公司:

            因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

            一、基本情況

            貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊資本275萬元,法人代表XXX,經(jīng)營范圍:銷售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修,物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

            貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于2001年4月注銷。

            二、審計(jì)情況

            (一)財(cái)務(wù)收支情況

            1、收入情況

            2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元,其中2000年實(shí)現(xiàn)銷售收入 72,526,202.29元,2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元,2002年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元,2003年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。

            收入組成:①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元,②器材銷售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

            2、成本費(fèi)用情況

            2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元,營業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元,管理費(fèi)用 5,558,272.94元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,營業(yè)外收支凈額465,371.54 元,所得稅2,123,677.78元。

            銷售成本組成:①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元,②器材銷售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代辦成本1,050,656.63元。

            3、利潤實(shí)現(xiàn)情況

            2000年1月1日至2003年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤3,623,055.73元。其中:①2000年實(shí)現(xiàn)凈利潤3,988,783.46 元,②2001年實(shí)現(xiàn)凈利潤630,414.82元,③2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤322,925.97元,④2003年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

            (二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

            1、資產(chǎn)情況

            截止2003年4月30日,貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中:貨幣資金428,431.46元,應(yīng)收賬款7,127,652.12元, 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元,長期投資2,000,000.00元,固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,凈 值1,368,780.52元,土地使用權(quán)5,386,833.25元。

            固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。

            2、負(fù)債情況

            截止2003年4月30日,貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中:應(yīng)付賬款4,270,229.53元,應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元,未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

            應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見附件。

            3、所有者權(quán)益情況

            截止2003年4月30日,貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元,資本公積3,121,365.37元,盈余公積906,061.96元,未分配利潤2,446,389.33元。

            資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,均系所得稅減免金額,②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

            盈余公積的形成情況:①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元,均系從利潤中提取,②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,系勞服司遺留。

            三、存在問題

            1、截至2003年4月30日,應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元,教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元, 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元,福利費(fèi)147,168.00元,共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì),系1999年至2003年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,計(jì)提依據(jù)不充分,與實(shí)際支付情況亦不相符。

            2、截至2003年4月30日,應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì),系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度,應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

            3、截至2003年4月30日,實(shí)收資本2,180,000.00元,營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元,兩者不一致。

            四、審計(jì)意見

            1、我們認(rèn)為,除上述問題造成的影響外,貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

            2、對審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

            附送:1、2003年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

            2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表;

            3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

            4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

            5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

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