關(guān)于ACS資金歸集管理業(yè)務(wù)實施對基層銀行的影響論文
一、背景介紹
依托A C S系統(tǒng)“一點接入，一點清算”強(qiáng)大功能，中國人民銀行于 2015 年初在全國推廣了銀行機(jī)構(gòu)資金歸集管理功能。依據(jù)《中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)資金歸集業(yè)務(wù)管理辦法》(銀辦發(fā)〔2014〕193 號)精神，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可向人民銀行申請設(shè)立資金歸集賬戶和零余額賬戶，并進(jìn)行綁定。中國工商銀行在 2015 年 6 月通過了資金歸集管理業(yè)務(wù)開辦申請，工商銀行湖北轄內(nèi)鄂州、孝感、黃石、荊門、恩施等分支機(jī)構(gòu)于 2015 年 11 月 12 日實施了零余額賬戶綁定，實現(xiàn)了存放人民銀行備付金賬戶內(nèi)的資金實時自動上劃至總行備付金歸集賬戶統(tǒng)籌管理。工商銀行孝感分行成為孝感轄內(nèi)首家開辦該業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。借工商銀行孝感分行進(jìn)行 A C S 零余額賬戶綁定總行歸集賬戶四個月契機(jī)，本文探究了 A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)實施對基層銀行的影響，思考分析了該業(yè)務(wù)運行推廣中存在的問題，并提出合理的對策建議。
二、主要成效
(一)節(jié)約清算成本，提高了資金運用效率
通過實施 A C S 資金歸集管理功能綁定零余額賬戶后，基層銀行機(jī)構(gòu)在人民銀行開立的零余額賬戶產(chǎn)生任何一筆收入或支出時，都會實時從歸集賬戶調(diào)撥對應(yīng)的頭寸，從而做到零余額賬戶的余額皆為“0”。因此，相較于實施綁定前，基層銀行現(xiàn)在不再需要在零余額賬戶上分級存放備付金，極大的減少了機(jī)會成本，提升了備付資金的使用效率，解放了支付清算的“生產(chǎn)力”，使得資金可動用頭寸大大提高。
(二)減少業(yè)務(wù)總量，降低了柜面操作風(fēng)險
在實施 A C S 資金歸集管理后，基層銀行的零余額賬戶全部業(yè)務(wù)可通過同步借記或貸記指定的資金歸集賬戶，清算全程電子化實時處理，減少了人工干預(yù)的諸多中間環(huán)節(jié)，大幅降低了業(yè)務(wù)量和柜面操作風(fēng)險。以工商銀行孝感分行為例，一是原先日均 2 次的調(diào)撥頭寸降為“0”次;二是存取現(xiàn)、匯款、財政性交存款等柜面業(yè)務(wù)均可通過 A C S 綜合前置子系統(tǒng)，全程電子化處理實現(xiàn)，減少了人員手工制單和跑票的中間環(huán)節(jié);三是業(yè)務(wù)處理人員由原來經(jīng)辦、復(fù)核、主管、票據(jù)交換的 4 人精減至經(jīng)辦和主管 2 人;四是運行以來業(yè)務(wù)處理時效由半小時縮短到 10 分鐘完成，支付便利性得到了很大提升。
(三)統(tǒng)籌資金管理,強(qiáng)化了清算安全性能
零余額賬戶綁定有效實現(xiàn)了基層銀行清算資金的自動上存下劃，清算業(yè)務(wù)由總行進(jìn)行資金調(diào)配和監(jiān)督運行，資金安全和風(fēng)險保障上收，基層銀行成為業(yè)務(wù)終端，其資金分散繳存管理模式得以調(diào)整。例如，工商銀行總行資金歸集賬戶可實時查詢工商銀行孝感分行 7 個分支機(jī)構(gòu)賬戶余額、預(yù)期頭寸、日間透支和業(yè)務(wù)排隊等流動性情況，方便統(tǒng)籌管控備付金的流動性，規(guī)避了分支行頭寸透支及敞口風(fēng)險，強(qiáng)化了清算資金的安全性能。
(四)歸集資金賬戶,便利了雙方業(yè)務(wù)管理
以工商銀行孝感分行為例，一方面，實施 A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)時，它先要對自身賬戶進(jìn)行梳理，主動歸并多余資金賬戶,然后將選擇零余額賬戶進(jìn)行綁定，集中上存下劃清算資金，有效克服了分散、重復(fù)開設(shè)賬戶而導(dǎo)致的資金滯留和管理低效。另一方面，因其全部業(yè)務(wù)由 A C S 系統(tǒng)自動同步借記或者貸記綁定的資金歸集賬戶,人民銀行分支行管理的零余額賬戶余額實時為零且不計息，日終賬務(wù)核對也依托 A C S 綜合前置系統(tǒng)自動對賬，大大節(jié)約了人民銀行的賬戶管理成本。
三、幾點思考
(一)基層銀行“權(quán)受限”，推廣步調(diào)顯被動
一方面，在現(xiàn)行總分支行制度下，A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)的`開辦由商業(yè)銀行總行向人民銀行總行提出申請，經(jīng)審批后部署安排其分支行機(jī)構(gòu)到歸屬地人民銀行分支行具體辦理零余額賬戶的開立、變更和撤銷等手續(xù)，以實現(xiàn)資金集中管理。工商銀行孝感分行在實施零余額賬戶綁定后，減量增效明顯。轄內(nèi)其它幾家國有銀行申請權(quán)限受限，業(yè)務(wù)推廣自上而下步調(diào)被動。特別對于地方性的商業(yè)銀行，如：湖北銀行、農(nóng)商行和村鎮(zhèn)銀行來說，因清算資金管理模式不同,推廣資金歸集管理業(yè)務(wù)更是難以實現(xiàn)。
(二)基層銀行“重操作”，業(yè)務(wù)規(guī)范待提高
要推行 A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行需要對支付清算系統(tǒng)、核算流程改造，內(nèi)部管理規(guī)范也應(yīng)及時跟進(jìn)。然而，在業(yè)務(wù)實施中，基層銀行一般注重清算支付方式便捷性、業(yè)務(wù)量增減性等實際操作流程的變化，往往對于業(yè)務(wù)推行方案的制定、崗位責(zé)任的明確和明確預(yù)警措施、內(nèi)控制度等方面容易忽視，這就要求基層銀行機(jī)構(gòu)要把工作做細(xì)致，把制度抓嚴(yán)實，提高資金歸集管理業(yè)務(wù)的規(guī)范性。
四、相關(guān)建議
(一)加強(qiáng)內(nèi)控管理，以規(guī)范促發(fā)展
A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)是一項新的資金清算模式，推廣實施涉及基層銀行機(jī)構(gòu)多方面工作。基層銀行不僅需要改變資金清算流程，清理各類賬戶，完成零余額賬戶綁定，而且還要及時關(guān)注 A C S系統(tǒng)對行內(nèi)運行操作的合規(guī)性，修訂辦理資金管理業(yè)務(wù)營運操作規(guī)程，明確總分支行各級管理職責(zé)，并從風(fēng)險預(yù)警制度上劃分經(jīng)辦、復(fù)核和主管的權(quán)責(zé)范圍，強(qiáng)化重點環(huán)節(jié)風(fēng)險提示，納入總分行考核重要指標(biāo)，加強(qiáng)違規(guī)操作的處罰力度，促進(jìn)該業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
(二)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，以合作促共贏
基層銀行機(jī)構(gòu)要明確責(zé)任，細(xì)化分工，一方面按照指導(dǎo)和要求完成 A C S 資金歸集管理的賬戶開立、變更、撤銷、運行業(yè)務(wù)，保持與上級行的溝通和反饋，及時共享信息和應(yīng)對問題,統(tǒng)一實施步調(diào);另一方面要與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行溝通聯(lián)系，在賬戶清查、綁定、調(diào)整上齊心協(xié)力，做好資金劃轉(zhuǎn)、清算賬務(wù)核對管理，日終處理后及時相互監(jiān)督，以合作促成共贏，確保資金運轉(zhuǎn)安全、暢通。
(三)加強(qiáng)交流學(xué)習(xí)，以實踐促推廣
在我國“三去一降一補(bǔ)”背景下，經(jīng)濟(jì)社會需要大量的資金支持和安全的資金調(diào)度機(jī)制，A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)推廣恰逢其時。目前，工商銀行、中信銀行、渤海銀行、華夏銀行等機(jī)構(gòu)已經(jīng)辦理了資金歸集賬戶管理業(yè)務(wù)。在人民銀行總行大力推廣下，未來將有更多銀行機(jī)構(gòu)開辦 A C S 資金歸集管理業(yè)務(wù)。人民銀行分支行要搭建共享信息平臺，加深經(jīng)驗案例的交流學(xué)習(xí),順利做好資金歸集業(yè)務(wù)的推廣工作。
針對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計系統(tǒng)存在的問題，首先，我們要開發(fā)建設(shè)合理高效的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，滿足內(nèi)部審計的需要。其次，選擇合適的非現(xiàn)場審計工作模式，通過一定的自定義平臺來開展數(shù)據(jù)分析，確保數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量。最后，可以采取現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計結(jié)合的審計模式，提高審計效率和質(zhì)量。
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