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中級審計專業(yè)相關知識《稅法》試題
多項選擇題
1、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：
A、會計制度健全,年應納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)
B、會計制度健全,年應納稅銷售額70萬元的批發(fā)企業(yè)
C、會計制度健全,年應納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)
D、會計制度健全,年應納稅銷售額600萬元的服務企業(yè)
E、非企業(yè)性單位
【正確答案】 ABE
【答案解析】 小規(guī)模納稅人認定標準是：從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的;從事應稅服務的納稅人，年應稅銷售額在500萬元以下的。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
2、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進項稅額進行抵扣的有：
A、一般納稅人購入生產(chǎn)設備時支付的增值稅
B、一般納稅人購入生產(chǎn)用材料時支付的增值稅
C、小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用材料時支付的增值稅
D、小規(guī)模納稅人購入自用的汽車時支付的增值稅
E、一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅
【正確答案】 AB
【答案解析】 選項CD，小規(guī)模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進項稅額。選項E，外購商品用于集體福利，進項稅額不可以抵扣。
【該題針對“增值稅”知識點進行考核】
3、下列屬于稅款征收方式的有：
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗征收
D、定期征收
E、核定應納稅額
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅務機關對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應納稅額等方式征收稅款。
【該題針對“稅法概述”知識點進行考核】
4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：
A、財政撥款
B、國債利息收入
C、依法收取并納入財政管理的政府性基金
D、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益
E、符合條件的非營利性組織的收入
【正確答案】 BDE
【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益;③在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。
【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點進行考核】
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