全項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄習(xí)題及答案
例題一
1、某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金4,000元
借：現(xiàn)金 4000
貸：銀行存款 4000
2、采購員王強(qiáng)從財(cái)務(wù)科預(yù)借差旅費(fèi)2000元，現(xiàn)金付訖
借：其他應(yīng)收款-王強(qiáng) 2000
貸：現(xiàn)金 2000
3、5天后王強(qiáng)到財(cái)務(wù)科報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，余款退回企業(yè)
借：管理費(fèi)用 -差旅費(fèi) 1800
現(xiàn)金 200
貸：其他應(yīng)收款-王強(qiáng) 2000
4、從某企業(yè)采購材料一批，價(jià)稅款合計(jì)數(shù)為23400元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為17%貨款及稅款未付，材料當(dāng)日未運(yùn)達(dá)企業(yè)
借：在途物資 20000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）3400
貸；應(yīng)付賬款 23400
5、3天后上述材料運(yùn)抵企業(yè)，驗(yàn)收入庫
借：原材料 20000
貸：在途物資 20000
6、以銀行存款如數(shù)支付上述購買材料的貨款及稅款
借：應(yīng)付賬款 23400
貸：銀行存款 23400
7、從車間領(lǐng)用材料一批，總價(jià)值8,000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用7,000元，車間一般耗用1,000元
借：生產(chǎn)成本 7000
制造費(fèi)用 1000
貸：原材料 8000
8、分配本月工資費(fèi)用20,000元，其中生產(chǎn)工人工資12,000元，車間管理人員工資5,000元，廠部管理人員工資3,000元
借：生產(chǎn)成本 12000
制造費(fèi)用 5000
管理費(fèi)用 3000
貸：應(yīng)付職工薪酬 20000
9、以現(xiàn)金支付本月應(yīng)付工資
借：應(yīng)付職工薪酬 20000
貸：現(xiàn)金 20000
10、按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本 1680
制造費(fèi)用 700
管理費(fèi)用 420
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2800
11、對(duì)外銷售產(chǎn)品一批，不含稅售價(jià)總額30,000元，增值稅適用稅率為17%，貨款及稅款未收到
借：應(yīng)收賬款 35100
貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）5100
12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本25,000元
借：主營業(yè)務(wù)成本 25000
貸：庫存商品 25000
13、收到上述已銷產(chǎn)品的貨款及稅款，存入銀行
借：銀行存款 35100
貸：應(yīng)收賬款 35100
14、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)等4,000元
借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 4000
貸：待攤費(fèi)用 4000
15、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8,000元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊6,000元，廠部管理用固定資產(chǎn)折舊2,000元
借：制造費(fèi)用 6000
管理費(fèi)用 2000
貸：累計(jì)折舊 8000
16、從銀行取得5年期借款20萬元，存入銀行
借：銀行存款 20萬元
貸：長期借款 20萬元
17、收到投資者投入企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán)，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值8萬元
借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 8萬元
貸：實(shí)收資本 8萬元
18、按規(guī)定交納本月應(yīng)交稅金5,000元，銀行存款付訖
借：應(yīng)交稅金 5000
貸：銀行存款 5000
19、按規(guī)定支付本月借款的利息費(fèi)用等4,000元，銀行存款付訖
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000
貸：銀行存款 4000
20、以現(xiàn)金800元購買廠部辦公用品
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 800
貸：現(xiàn)金 800
21、從甲公司購入原材料800公斤，單價(jià)600元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)561600元，款項(xiàng)已付，原材料已驗(yàn)收入庫
借：原材料 480000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）81600
貸：銀行存款額 561600
22、以銀行存款償還長期借款90000元
借：長期借款 90000
貸：銀行存款 90000
23、向B公司銷售商品1000件，單價(jià)460元，增值稅率17%，價(jià)稅合計(jì)538200元，款項(xiàng)尚未收到
借：應(yīng)收賬款-B公司 538200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 460000
應(yīng)交稅金-應(yīng)負(fù)增值稅（銷項(xiàng)）78200
24、購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120000元，以銀行存款支付
借：固定資產(chǎn) 120000
借：銀行存款 120000
25、月末提取固定資產(chǎn)折舊：其中生產(chǎn)車間2500元；行政管理部門1860元
借：制造費(fèi)用 2500
管理費(fèi)用 1860
貸：累計(jì)折舊 4360
26、結(jié)轉(zhuǎn)銷售給B公司商品的銷售成本320000元
借：主營業(yè)務(wù)成本 320000
貸：庫存商品 320000
例題二
1．月初購進(jìn)原材料一批并驗(yàn)收入庫，至本月末，有關(guān)結(jié)算賬單仍未到材料估計(jì)成本為60萬元
借：原材料60萬
貸：應(yīng)付帳款60萬
2．以銀行存款支付本季短期借款利息135000元經(jīng)查，前2個(gè)月已預(yù)提100000元
借：預(yù)提費(fèi)用100000
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用35000
貸：銀行存款135000
3．月初，企業(yè)將所持有的一張面值50萬元、不帶息的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈額已存入A企業(yè)的存款賬戶該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)尚差1個(gè)月到期
借：銀行存款498750
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1250
貸：應(yīng)收票據(jù)500000
4．銷售不適用的原材料一批，價(jià)款30000元，增值稅5100元；貨款已收妥并存入銀行該批材料成本為19000元
借：銀行存款35100
貸：其他業(yè)務(wù)收入30000
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100
同時(shí)：
借：其他業(yè)務(wù)支出19000
貸：原材料19000
5．將本年凈利潤80萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤分配"賬戶
借：本年利潤80萬
貸：利潤分配--未分配利潤80萬
6．按面值2000萬元發(fā)行債券一批，期限3年，年利率5％，到期一次還本付息（發(fā)行費(fèi)用略），發(fā)行債券款已收妥并存入企業(yè)的存款賬戶
借：銀行存款2000萬
貸：應(yīng)付債券2000萬
7．存出投資款200萬元
借：長期債權(quán)投資－其他債權(quán)投資（本金）200萬元
貸：銀行存款200萬元
8．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35000元
借：管理費(fèi)用35000
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35000
9．從外地購進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款10000元，增值稅1700元雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開出、承兌面值11700元、3個(gè)月到期的商業(yè)匯票交銷貨方商品未到
借：物資采購10000
借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700
貸：應(yīng)付票據(jù)11700
10．上項(xiàng)商品到達(dá)并驗(yàn)收入庫
借：庫存商品10000
貸：物資采購10000
11．收入某公司支付的違約金15000元存入銀行
借：銀行存款15000
貸：營業(yè)外收入15000
12．收回去年已作為壞賬（采用備抵法核算）核銷的應(yīng)收賬款30000元
借：銀行存款30000
貸：應(yīng)收賬款30000
同時(shí)，
借：應(yīng)收賬款30000
貸：壞賬準(zhǔn)備30000
13．銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬元，增值稅51000元，經(jīng)查，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款10萬元，余款尚未結(jié)清該批產(chǎn)品的制造成本為20萬元
借：應(yīng)收賬款251000
借：預(yù)收賬款100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅51000
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本200000
貸：庫存商品200000
14．本月應(yīng)付職工薪酬15000元，其中生產(chǎn)工人的薪酬7000元，車間管理人員薪酬3000元，廠部人員薪酬5000元
借:生產(chǎn)成本7000
借：制造費(fèi)用3000
借：管理費(fèi)用5000
貸:應(yīng)付職工薪酬15000
15．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000元
借：資產(chǎn)減值損失6000
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000
16．開出并承兌商業(yè)匯票一張，金額50萬元、期限3個(gè)月，用于抵付前欠購料款
借：應(yīng)付帳款50萬
貸：應(yīng)付票據(jù)50萬
17．出售一項(xiàng)專利，收入25萬元已存入銀行該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值10萬元；營業(yè)稅率5％
借：銀行存款250000
貸：無形資產(chǎn)100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅12500
貸：營業(yè)外收入137500
18．董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付
借：利潤分配－應(yīng)付現(xiàn)金股利300000
貸：應(yīng)付股利300000
支付時(shí)：
借：應(yīng)付股利300000
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）300000
19．向某單位銷售商品一批，價(jià)款100000元，銷項(xiàng)增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到
借：應(yīng)收帳款117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000
20．銷售商品一批，價(jià)款300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行該批商品成本為200000元
借：銀行存款351000
貸：主營業(yè)務(wù)收入300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000
同時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本200000
貸：庫存商品200000
21．?dāng)備N無形資產(chǎn)2500元
借：管理費(fèi)用2500
貸：累計(jì)攤銷2500
22．上月末購入材料的應(yīng)付賬款200000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付由于在折扣期內(nèi)付款而享受2％的現(xiàn)金折扣（采用總價(jià)法核算）
借：應(yīng)付賬款200000
貸：銀行存款196000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000
23．年末，經(jīng)計(jì)算，企業(yè)全年應(yīng)納所得稅94800元
借：所得稅費(fèi)用94800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅94800
例題三
1.某股東一機(jī)床一臺(tái)入股,經(jīng)股東協(xié)商作價(jià)2萬元
2.向銀行貸款5萬元，作為流動(dòng)資金，并存入銀行
3.購入機(jī)床一臺(tái)，價(jià)款2萬元，增值稅率17%，以銀行存款支付
4.購入鋼材5噸，每噸3000元，增值稅17%以商業(yè)匯票付訖
5.將購入的鋼材運(yùn)回，運(yùn)費(fèi)2000元，以銀行存款支付，裝卸力資500元，以現(xiàn)金支付
6.鋼材入庫結(jié)轉(zhuǎn)入庫鋼材的成本
7.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20000元，其中生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資3000元
8.計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)5000元，全部為車間生產(chǎn)設(shè)備
9.單位工作人員出差，向會(huì)計(jì)室借款1000元
10.出差人員回單位后報(bào)支車旅費(fèi)1050元
1.借:固定資產(chǎn) 2萬元
貸:實(shí)收資本 2萬元
2.借:銀行存款 5萬元
貸:短期借款 5萬元
3.借:固定資產(chǎn) 2.34萬元
貸:銀行存款 2.34萬元
4.借:材料采購 1.5萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))0.255萬元
貸: 應(yīng)付票據(jù) 1.755萬元
5.借:材料采購 0.25萬元
貸:銀行存款 0.2萬元
現(xiàn)金 0.05萬元
6.借:原材料 1.75萬元
貸:材料采購 1.75萬元
7.借:生產(chǎn)成本 1.5萬元
制造費(fèi)用 0.2萬元
管理費(fèi)用 0.3萬元
貸:應(yīng)付工資 2萬元
8.借:制造費(fèi)用 0.5萬元
貸:累計(jì)折舊 0.5萬元
9.借:其他應(yīng)收款 0.1萬元
貸:現(xiàn)金 0.1萬元
10.借:管理費(fèi)用 0.105萬元
貸:其他應(yīng)收款 0.1萬元
現(xiàn)金 0.005萬元
例題四
南京華麗達(dá)公司2006年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：
1.銷售商品一批，總售價(jià)72000元，款已收訖；該商品成本為65000元
2.預(yù)收貨款24000元，款存入銀行，商品在下月交付
3.以銀行存款預(yù)付下季度倉庫租金10800元
4.銷售商品一批，總售價(jià)84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該商品成本為70000元
5.以銀行存款支付本月水電費(fèi)3000元
6.以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元
7.當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6000元
如何編制會(huì)計(jì)分錄
最佳答案
1、借：銀行存款72000 貸：主營業(yè)務(wù)收入61538 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10461 ；借：主營業(yè)務(wù)成本65000 貸：庫存商品65000
2、借：銀行存款24000 貸：預(yù)收貨款 24000
3、借：待攤費(fèi)用10800 貸：銀行存款10800；（每月）借：銷售費(fèi)用3600 貸：待攤費(fèi)用3600
4、借：應(yīng)收賬款 84000 貸：銷售收入 71795 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值12205 ；借：主營業(yè)務(wù)成本70000 待：庫存商品70000
5、（管理部門水電費(fèi)）借：管理費(fèi)用3000 貸：銀行存款3000；（車間生產(chǎn)部門）借：制造費(fèi)用3000 貸：銀行存款3000
6、（第二季度先預(yù)提）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12000 貸：應(yīng)付利息12000；（本月）借：應(yīng)付利息12000 貸：銀行存款12000
7、借：待攤費(fèi)用6000 貸：銀行存款 6000
例題五
會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1、 開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；
借：現(xiàn)金 2000
貸：銀行存款 2000
2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；
借：制造費(fèi)用 440
貸：現(xiàn)金 440
3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；
借：銀行存款 80000
貸：應(yīng)收賬款---盛達(dá)公司 80000
4、 向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未收到；
借：應(yīng)收賬款---前進(jìn)工廠 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 17000
5、 接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；
借：銀行存款 150000
貸：應(yīng)收賬款---光明工廠 150000
6、 向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；
借：應(yīng)收票據(jù)--大華公司 234000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000
7、 接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000元；
借：銀行存款 120000
貸：應(yīng)收票據(jù)--勝利工廠 120000
8、 向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元；
借：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司 50000
貸：銀行存款 50000
9、 收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的`買價(jià)為80000元，增值稅為13600元，合計(jì)93600元扣除預(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫；
借：原材料-甲材料 80000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600
貸：預(yù)付賬款--宏達(dá)公司 50000
銀行存款 43600
10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；
借：其他應(yīng)收款--張強(qiáng) 800
貸：現(xiàn)金 800
11、張強(qiáng)出差回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；
借：管理費(fèi)用 700
現(xiàn)金 100
貸：其他應(yīng)收款--張強(qiáng) 800
12、向科達(dá)公司購進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為500000元,增值稅85000元,價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)尚未支付；
借：原材料-甲材料 500000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000
貸：應(yīng)付賬款-科達(dá)公司 585000
13、向蘇達(dá)公司購進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為300000元，增值稅51000元，價(jià)稅合計(jì)351000元，款項(xiàng)已通過銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；
借：在途物資-乙材料 300000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000
貸：銀行存款 351000
14、接上題，向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫；
借：原材料-乙材料 300000
貸：在途物資-乙材料 300000
15、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 400000
--B產(chǎn)品 480000
制造費(fèi)用 20000
管理費(fèi)用 5000
貸：原材料-甲材料 900000
--乙材料 5000
16、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；
借：待攤費(fèi)用 1200
貸：銀行存款 1200
17、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元；
借：管理費(fèi)用 3000
制造費(fèi)用 2000
貸：待攤費(fèi)用 5000
18、從市場(chǎng)上購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付；
借：固定資產(chǎn) 100000
貸：銀行存款 100000
19、經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；
借：管理費(fèi)用 8000
制造費(fèi)用 12000
貸：累計(jì)折舊 20000
20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán)；
借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 240000
貸：銀行存款 240000
21、接上題，專利權(quán)分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元
借：管理費(fèi)用 2000
貸：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 2000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1、 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶；
借：銀行存款 1000000
貸：短期借款-工商銀行 1000000
2、 東方公司原借中國銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；
借：短期借款-中國銀行 500000
貸：銀行存款 500000
3、 從新華公司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元，增值稅11900元，合計(jì)81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未支付；
借：原材料-乙材料 70000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11900
貸：應(yīng)付賬款-新華公司 81900
4、 用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900元；
借：應(yīng)付賬款-新華公司 81900
貸：銀行存款 81900
5、 按合同規(guī)定，收到長江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款；
借：銀行存款 100000
貸：預(yù)收賬款-長江公司 100000
6、 接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，合計(jì)175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項(xiàng)長江公司尚未支付；
借：預(yù)收賬款-長江公司 175500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 150000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 25500
7、 用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；
借：應(yīng)付工資 24000
貸：現(xiàn)金 24000
8、 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 8000
--B產(chǎn)品 10000
制造費(fèi)用 2000
管理費(fèi)用 4000
貸：應(yīng)付工資 24000
9、 接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元；
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 1120
--B產(chǎn)品 1400
制造費(fèi)用 280
管理費(fèi)用 560
貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3360
10、職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；
借：應(yīng)付福利費(fèi) 300
貸：現(xiàn)金 300
11、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元；
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000
貸：預(yù)提費(fèi)用 4000
12、用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提
借：預(yù)提費(fèi)用 10000
貸：銀行存款 10000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1、 收到國家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；
借：銀行存款 1000000
貸：實(shí)收資本--國家資本金 1000000
2、 收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；
借：固定資產(chǎn) 200000
貸：實(shí)收資本-法人資本金（信達(dá)公司） 200000
3、 收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行；
借：銀行存款 500000
貸：資本公積 500000
4、 向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行；
借：銀行存款 702000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000
5、 銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存銀行；
借：銀行存款 58500
貸：其他業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500
6、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元；
借：主營業(yè)務(wù)成本 510000
貸：庫存商品-A產(chǎn)品 390000
--B產(chǎn)品 120000
7、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元；
借：其他業(yè)務(wù)支出 30000
貸：原材料-乙材料 30000
8、 月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元；
分配率：36720/（8000+10000）=2.04
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 16320 （8000*2.04）
--B產(chǎn)品 20400 (10000*2.04)
貸：制造費(fèi)用 36720
9、 本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費(fèi)用為16320元B產(chǎn)品月末均未完工；
借：庫存商品-A產(chǎn)品 535440
貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 535440
10、銀行存款支付本月份銷售A、B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)15000元；
借：營業(yè)費(fèi)用 15000
貸：銀行存款 15000
東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1、 因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來的投資利潤220000元，存入銀行；
借：銀行存款 220000
貸：投資收益 220000
2、 取得罰款收入3000元，存入銀行；
借：銀行存款 3000
貸：營業(yè)外收入 3000
3、 向希望工程捐贈(zèng)人民幣150000元，款項(xiàng)已通過銀行支付；
借：營業(yè)外支出 150000
貸：銀行存款 150000
4、 月末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000元，投資收益220000元，營業(yè)外收入30000元；
借：主營業(yè)務(wù)收入 1050000
其他業(yè)務(wù)收入 50000
投資收益 220000
營業(yè)外收入 30000
貸：本年利潤 1350000
5、 月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，其中：主營業(yè)務(wù)成本510000元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1547元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，營業(yè)費(fèi)用15000元，營業(yè)外支出150000元；
借：本年利潤 729545
貸：主營業(yè)務(wù)成本 510000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1547
其他業(yè)務(wù)支出 30238
管理費(fèi)用 18760
財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000
營業(yè)費(fèi)用 15000
營業(yè)外支出 150000
6、 計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元；
借：所得稅 402750.15
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 402750.15
7、 將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤；
借：本年利潤 402750.15
貸：所得稅 402750.15
8、 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤817704. 85元；
借：本年利潤 817704.85
貸：利潤分配 817704. 85
9、 按凈利潤的10%提取法定盈余公積81770.49元；
借：利潤分配 81770.49
貸：盈余公積 81770.49
10、經(jīng)董事會(huì)決定向投資者分配股利400000元
借：利潤分配 400000
貸：應(yīng)付股利 400000
例題六
1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專利權(quán)時(shí)，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊(cè)費(fèi)6000元
2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元
3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）
4.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長期借款利息10000元
5.攤銷管理部門報(bào)刊費(fèi)600元，車間修理費(fèi)540元
6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào)刊雜志費(fèi)
7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門電費(fèi)1000元，以銀行存款支付
8將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元存入銀行
9管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
10攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元
11用銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息費(fèi)用3600元
12以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%，票面金額10000元
13企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計(jì)入本期成本費(fèi)用，款項(xiàng)從銀行存款支付
答案
1.借:無形資產(chǎn) 8000
貸:銀行存款 8000
2.借:營業(yè)外支出 1000
貸:銀行存款 1000
3.借:管理費(fèi)用-印花稅 355
制造費(fèi)用-修理費(fèi) 2200
貸:待攤費(fèi)用 2555
4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 10000
貸:長期借款 10000
5.借:管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 600
制造費(fèi)用-修理費(fèi) 540
貸:待攤費(fèi)用 1140
6.借:待攤費(fèi)用 1200
貸:銀行存款 1200
7.借:管理費(fèi)用 1000
制造費(fèi)用(生產(chǎn)成本) 3800
貸:銀行存款 4800 8.借:銀行存款 9500
貸:短期投資 8500
投資收益 1000
9.借:累計(jì)折舊 42000
固定資產(chǎn)清理 8000
貸:固定資產(chǎn) 50000
10. 借:生產(chǎn)成本 800
貸:制造費(fèi)用 800
11.借:在建工程 3600
應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅 2000
貸:銀行存款 5600
12.借:短期投資 9700
應(yīng)收利息 800
貸:銀行存款 10500
13.借:制造費(fèi)用 5850
貸:銀行存款 5850
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